Налогообложение инвестиций в 2025 году

С 2025 года в России вступают в силу новые правила налогообложения инвестиционной деятельности. Рассмотрим ключевые изменения и порядок уплаты налогов для частных инвесторов.

Основные изменения в 2025 году

• Отмена льготы по освобождению от налога на доход от продажи акций после 3 лет владения
• Введение прогрессивной шкалы налогообложения инвестиционных доходов
• Увеличение лимита по налоговому вычету на ИИС до 2 млн рублей

Виды налогооблагаемых доходов

Порядок расчета и уплаты налогов

1. Определение налоговой базы

Налоговая база рассчитывается как разница между доходом от продажи и расходами на приобретение ценных бумаг (метод FIFO).

2. Применение налоговых вычетов

Доступные вычеты в 2025 году:

• ИИС типа А - до 52 000 руб. возврата
• ИИС типа Б - освобождение от налога на доход
• Вычет на долгосрочное владение (от 1 года)

3. Заполнение декларации

1. Собрать все брокерские отчеты за год
2. Заполнить раздел "Доходы от операций с ценными бумагами"
3. Указать примененные налоговые вычеты
4. Подать декларацию до 30 апреля 2026 года

Особенности налогообложения разных инструментов

Акции и ETF

• Налог при продаже - 13% (до 5 млн руб. годового дохода), 15% (свыше 5 млн руб.)
• Дивиденды облагаются у источника выплаты

Облигации

• Купонный доход облагается 13% налогом
• Государственные облигации имеют льготное налогообложение

Фьючерсы и опционы

• Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому контракту
• Ставка 13% независимо от суммы дохода

Автоматическое удержание налогов брокером

С 2025 года брокеры обязаны выступать налоговыми агентами и удерживать налог:

• При выводе средств с брокерского счета
• При выплате дивидендов
• По итогам календарного года

Ответственность инвестора

Даже при автоматическом удержании налогов инвестор должен:

• Проверять правильность расчетов брокера
• Самостоятельно декларировать доходы от зарубежных активов
• Следить за изменениями в законодательстве