Заработная плата работников подлежит обязательному налогообложению в соответствии с законодательством РФ. Рассмотрим основные виды налогов и взносов, удерживаемых с зарплаты.
Содержание
Основные налоги с заработной платы
| Налог/взнос | Ставка | Плательщик |
| НДФЛ | 13% (15% для доходов свыше 5 млн руб. в год) | Работник |
| Пенсионные взносы | 22% | Работодатель |
| Медицинские взносы | 5,1% | Работодатель |
| Социальные взносы | 2,9% | Работодатель |
Порядок расчета и удержания НДФЛ
Расчет налога
- Определяется общая сумма начисленного дохода
- Применяются налоговые вычеты (при наличии)
- Рассчитывается налоговая база
- Удерживается НДФЛ по установленной ставке
Налоговые вычеты
| Тип вычета | Размер | Условия |
| Стандартный (на ребенка) | 1 400 - 3 000 руб. в месяц | На каждого ребенка до 18 лет |
| Социальный | До 120 000 руб. в год | На лечение, обучение, пенсионные взносы |
| Имущественный | До 2 000 000 руб. | При покупке жилья |
Страховые взносы работодателя
Тарифы страховых взносов
- Общий тариф: 30% от фонда оплаты труда
- Пониженные тарифы для отдельных категорий работодателей
- Дополнительные взносы за вредные условия труда
Лимиты начисления взносов
| Вид взноса | Лимит в 2024 году | Ставка сверх лимита |
| Пенсионные | 1 917 000 руб. | 10% |
| Социальные | 966 000 руб. | 0% |
Особые случаи налогообложения
Нерезиденты РФ
- Ставка НДФЛ 30%
- Отсутствие права на налоговые вычеты
- Особый порядок определения статуса
Высокооплачиваемые работники
- Доходы свыше 5 млн руб. в год облагаются по ставке 15%
- Расчет прогрессивной ставки ведется нарастающим итогом
- Применяется только к доходам от трудовой деятельности
Сроки уплаты налогов и отчетности
- НДФЛ удерживается при каждой выплате зарплаты
- Перечисление НДФЛ - не позднее следующего дня после выплаты
- Страховые взносы уплачиваются до 15-го числа следующего месяца
- Отчетность сдается ежеквартально и ежегодно
Правильное исчисление и своевременная уплата налогов с заработной платы являются обязанностью работодателя как налогового агента.
